华体会体育- 缴纳增值税全套账务处置惩罚 ​一文讲清!实用会计分录 会计都需要

作者:华体会体育发布时间:2021-10-24 03:34

本文摘要:最近经常有小同伴,问缴纳增值税账务处置惩罚的问题,今天就整理一全乎的,一次讲清!一、小规模纳税人小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置三级专栏(进项税额、销项税额、进项税额转出之类)及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”(这两个其实也基本用不着)外的明细科目。也就是说,小规模纳税人基本使用“应交税费——应交增值税”就足以核算增值税计提、缴纳了。 例1:甲公司本期销售货物,取得含税价款103万元(征收率3%)。

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最近经常有小同伴,问缴纳增值税账务处置惩罚的问题,今天就整理一全乎的,一次讲清!一、小规模纳税人小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置三级专栏(进项税额、销项税额、进项税额转出之类)及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”(这两个其实也基本用不着)外的明细科目。也就是说,小规模纳税人基本使用“应交税费——应交增值税”就足以核算增值税计提、缴纳了。

例1:甲公司本期销售货物,取得含税价款103万元(征收率3%)。确认收入并计提增值税分录如下:借:应收账款、银行存款等103万 贷:主营(其他)业务收入 100万 应交税费——应交增值税 3万申报、缴纳分录:借:应交税费——应交增值税 3万 贷:银行存款 3万如果小规模纳税人预缴增值税,则上述两笔分录顺序调整而已。

财政事情中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小法式,请到今日头条客户端检察)二、一般纳税人(一)浅易计税一般纳税人也有浅易计税情形(需要专门划定),其增值税核算与小规模纳税人大致一样,只是使用会计分录改为“应交税费——浅易计税”。例2:乙公司修建企业,本期发生甲供材浅易计税项目,不含税销售额200万元,增值税额6万元。确认收入并计提增值税分录如下:借:应收账款、银行存款等206万 贷:主营(其他)业务收入200万 应交税费——浅易计税 6万申报、缴纳分录:借:应交税费——浅易计税 6万 贷:银行存款 6万(二)一般计税例3:丙公司本月销项税额150万元,进项税额120万元,期末结转应缴增值税30万元。

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结转分录如下:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)30万 贷:应交税费——未交增值税30万申报、缴纳分录:借:应交税费——未交增值税 30万 贷:银行存款 30万(三)预缴增值税有些情形,涉及预缴增值税,好比修建服务、销售不动产等。例4:丁公司修建企业(一般计税方法),本期预收工程款子109万元(含税)借:银行存款 109万 贷:预收账款 109万盘算、计提预缴增值税借:应交税费——预交增值税 2万(109/(1+9%)×2%) 贷:银行存款 2万月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

(四)交纳当月应交增值税(现在征管体制下,大多数企业用不到)借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款此科目纳入本期“应交税费——应交增值税”计提、盘算。三、代扣代交增值税根据现行增值税制度划定,境外单元或小我私家在境内发生应税行为,在境内未设有谋划机构的,以购置方为增值税扣缴义务人。例5:戊公司接受境外公司提供服务,应付服务用度106万元(含税)。借:劳务成本 100万 应交税费——应交增值税(进项税额)6万 贷:应付账款 100万 应交税费——代扣代交增值税 6万实际缴纳代扣代缴增值税借:应交税费——代扣代交增值税 6万 贷:银行存款 6万注:境外支付款子,还会涉及代扣附加税费、企业所得税或者小我私家所得税等;本文主题乃是“增值税”,因此上述税费之相关处置惩罚不列入本文。

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